El compliance ambiental en el nuevo marco europeo de reporting de la información de sostenibilidad
DOI:
https://doi.org/10.46661/lexsocial.12927Palabras clave:
Factor de sostenibilidad, CSRD, Compliance, Responsabilidad Social CorporativaResumen
Este artículo examina la Directiva 2022/2464 (CSRD) de la Unión Europea y su impacto en la gestión corporativa de sostenibilidad, poniendo el foco en su relación con los sistemas de compliance diseñados para prevenir la responsabilidad penal de las personas jurídicas en España. Se identifican cinco puntos clave de convergencia entre los requisitos de la CSRD y los elementos de un sistema de cumplimiento eficaz: definición del contexto organizacional, asignación clara de responsabilidades, procesos de gestión y evaluación de riesgos, políticas y procedimientos de control, y métricas para la mejora continua. El estudio argumenta que la información exigida por la CSRD puede convertirse en evidencia relevante en procedimientos penales, lo que refuerza la necesidad de integrar los sistemas de control interno para sostenibilidad con los sistemas de compliance penal, evitando duplicidades y garantizando una gestión integral de riesgos que proteja tanto a la organización como al entorno en el que opera.
Descargas
Citas
BARKER, Richard; MAYER, Colin, Seeing double: Corporate reporting through the materiality lenses of both investors and nature, Accounting Forum, 49(2), 2025, pp. 259-289. https://doi.org/10.1080/01559982.2023.2277982
CAMACHO, Antonio; CORTÉS, Juan Pedro, Responsabilidad de las personas jurídicas: Requisitos que debe cumplir la persona jurídica para evitar ser objeto de responsabilidad penal, Economist & Jurist, 2016. Consultado el 08/09/2025 en: https://www.economistjurist.es/articulos-juridicos-destacados/que-requisitos-debe-cumplir-la-persona-juridica-para-evitar-ser-objeto-de-responsabilidad-penal/
CHOZA CORDERO, Alfonso; LOZANO LIAÑO, Joaquín, Compliance ambiental: Más allá del cumplimiento normativo como camino hacia una economía sostenible, Revista Aranzadi Doctrinal, nº 11, diciembre 2021.
ARROYO ZAPATERO, Luis; NIETO MARTÍN, Adán, El derecho penal económico en la era compliance, Tirant lo Blanch, 2013. Valencia.
BULNES JIMENO, Mar, La responsabilidad penal de las personas jurídicas y los modelos de compliance: un supuesto de anticipación probatoria, Revista General de Derecho Penal, nº 32, 2019, pp. 1-67.
CASANOVAS, Alain, Cuadernos de Compliance. ¿Qué es el Compliance?, Asociación Española de Compliance (ASCOM), 2018. Madrid. Consultado el 16/11/2025 en: https://asociacioncompliance.com/biblioteca-ascom/cuadernos-de-compliance/
DE LA MATA, Norberto Javier; DOPICO, Julio; LASCURAÍN, Juan Antonio; NIETO MARTÍN, Adán, Derecho penal económico y de la empresa, Dykinson, 2018. Madrid
DOPICO, Julio, Responsabilidad penal de las personas jurídicas, en Memento Penal, Francis Lefebvre, 2016, pp. 1-19. Madrid. https://doi.org/10.62659/CF1503303
GÓMEZ-JARA DÍEZ, Carlos, El Tribunal Supremo ante la responsabilidad de las personas jurídicas, Thomson Reuters Aranzadi, 2017. Madrid https://doi.org/10.5771/9789567799411
FARKAS, Márton; MATOLAY, Réka, Designing the CSRD system: Insights from management systems to advance a strategic approach, Journal of Decision Systems, 33, 2024, pp. 200-209. https://doi.org/10.1080/12460125.2024.2354614
FERNÁNDEZ CHULIÁN, Manuel; GARCÍA-TOREA, Noelia; LARRINAGA, Carlos; BEBBINGTON, Jan, Boundary objects: Sustainability reporting and the production of organizational stability, Accounting, Auditing & Accountability Journal, 38(2), 2024, pp. 509-536. https://doi.org/10.1108/AAAJ-08-2021-5391
HRISTOV, Ivo; SEARCY, Cory, Integrating sustainability with corporate governance: A framework to implement the corporate sustainability reporting directive through a balanced scorecard, Management Decision, 2024. https://doi.org/10.1108/MD-10-2023-1995
HUQ, A. M.; CIEŚLAK, Katarzyna; SUNDBERG, Karin, Board governance drivers of corporate sustainability levels in private firms: Evidence from Sweden, Sustainability Accounting, Management and Policy Journal, 15(7), 2024, pp. 106-132. https://doi.org/10.1108/SAMPJ-04-2024-0402
MESA-PÉREZ, Enrique, The rise of compliance systems? The evolution of internal control through the accounting literature, Spanish Journal of Finance and Accounting / Revista Española de Financiación y Contabilidad, 53(3), 2023, pp. 302-322. https://doi.org/10.1080/02102412.2023.2255416
MONAZZAM, Amir; NILSSON, Fredrik, The role of sustainability reporting in strategic management, Journal of Applied Accounting Research, 2025. https://doi.org/10.1108/JAAR-04-2024-0155
OLL, Jan; SPANDEL, Tobias; SCHIEMANN, Frank; AKKERMANN, Jens, The concept of materiality in sustainability reporting: From essential contestation to research opportunities, Sustainability Accounting, Management and Policy Journal, 16(2), 2024, pp. 321-350. https://doi.org/10.1108/SAMPJ-03-2024-0296
PRIMEC, Andrej; BELAK, Janko, Sustainable CSR: Legal and managerial demands of the new EU legislation (CSRD) for the future corporate governance practices, Sustainability, 2022.https://doi.org/10.3390/su142416648
RAITH, Daniel, The contest for materiality: What counts as CSR?, Journal of Applied Accounting Research, 24(1), 2022, pp. 134-148. https://doi.org/10.1108/JAAR-04-2022-0093
REVERTER, Patricia, Criterios ESG y sostenibilidad corporativa, KPMG Tendencias, 2025. Consultado el 16/11/2025 en: https://www.tendencias.kpmg.es/2025/06/criterios-esg-palanca-competitividad-sostenibilidad-empresarial/
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2025 Enrique Mesa Pérez
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
-
Atribución — Usted debe dar crédito de manera adecuada, brindar un enlace a la licencia, e indicar si se han realizado cambios. Puede hacerlo en cualquier forma razonable, pero no de forma tal que sugiera que usted o su uso tienen el apoyo de la licenciante.
-
NoComercial — Usted no puede hacer uso del material con propósitos comerciales.
-
CompartirIgual — Si remezcla, transforma o crea a partir del material, deberá difundir sus contribuciones bajo la misma licencia que el original.
Lex Social
@lexrevista.bsky.social
